建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。
目前，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。
1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20％左右；
2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票；
3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3％的征收率，而建筑业销项适用9％的税率，进销税率相差达6个百分点；
4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。
案例
税务稽查建筑公司案例
江苏无锡某建筑公司，经地方税务局稽查局检查发现，其在两年时间内，欠缴应纳税款132.76万元，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款118.15万元的行政处理、处以罚款33.38万元的行政处罚，并依法移送司法机关。
这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢？
01.合理选择纳税人身份
建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。
在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。
02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收
根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。
由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。
03.利用税收优惠政策
成立个人独资企业，让建筑企业通过B企业（个人独资企业服务类型）注册到有税收优惠政策的园区，降低综合税率，合理合法合规。
一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10%的利润率实行优惠税率。
另外，建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。因此，单独核算应单独核算，不得混用。同时，要注意可能使用的税收优惠政策。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。即货物在13%，提供的安装服务按3%征收。因此，根据单独的规定分别计数，以应用适当的策略。
税点点
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矿山企业在进行开采作业的同时，往往需要进行边开采边施工的工程项目，以满足生产和开发的需求。然而，这种方式涉及到一系列法律问题，需要注意合同的签订和履行。
矿山企业边开采边施工合同是指在矿山开采过程中，同时进行与开采工作相互关联的工程项目建设的合同。这种合同的特点是时间紧迫、风险大、利益复杂，因此在签订和履行过程中需要慎重处理。
在签订矿山企业边开采边施工合同时，需要注意以下几个要点：
在矿山企业边开采边施工合同的履行过程中，常常会面临以下问题：
某矿山企业在进行铁矿石采矿的同时，需要进行边开采边施工的渣土场建设工程。双方在签订合同时约定明确的权益分配和施工工期，并对安全管理和技术配合进行了详细规定。
然而，在工程履行过程中，出现了资源竞争和时间冲突的问题。矿山开采所产生的废渣大量堆放，导致渣土场建设工程无法按时进行，严重影响了工程进度。双方通过协商解决了资源竞争的问题，但工期仍然存在冲突。
为了解决工期冲突的问题，双方加班加点进行施工，同时采取了更加精细的计划和管理措施。通过双方的共同努力，终于在规定的时间内完成了渣土场建设工程，为矿山开采提供了良好的条件。
矿山企业边开采边施工合同的签订和履行过程中存在一定的法律问题，需要注意合同中权益分配、工期约定、责任和风险等方面的问题。在实际操作中，双方应加强沟通和协作，采取合理的措施，确保合同的顺利履行。
光伏发电补贴是每度电补贴三分钱。
光伏发电税收优惠政策有以下两点:1、由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目条件的,自项目取得第一
2、光伏发电产品增值税即征即退百分之五十的政策。
企业应缴纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确。 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。
高危行业通常指生产危险性系数较高、容易对人身造成伤害、对生产造成危害的行业。
高危行业企业就是指参与高危行业运营的企业或组织，比如煤矿、非煤矿山、建筑施工行业、危险化学品行业、烟花爆竹行业、民用爆破行业等行业企业。由于生产作业的特殊性，容易对参与生产过程的个体造成伤害。这时候就需要企业有足够的安全保障来维护职工人身安全，促进生产安全。采取五项控管措施，加强建安企业税收管理。
一是对区财政局、国投公司、经开发区建发公司拨款兴建的建安工程，建安税收均由建设方代扣代缴。
二是对外来建安企业施工工程，建安税收实行源泉控管，由辖区内建设方代扣代缴。
三是对房地产开发以外的建安工程，外来建安企业建安税收由建设方代扣代缴；区内建安企业建安税收由建设方主管税务所通知专业主管税务所征收管理。
四是对专业税务所辖区内的区内建安企业跨辖区建安工程税收不实行代扣代缴，由对方征收管理。 五是建立建安税收信息通报制度。每季度召开建安信息交流会，明确管理职责和义务.
纳税人销售自产建筑防水材料的同时提供建筑业劳务，凡符合《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发〔2002〕117号）规定条件的，按照该文件的有关规定征收增值税
。 例如服务业、制造业、商贸业、房地产建筑等行业都适合做税务筹划，当然还有其他的许多行业在这就不一一列举了；只是不同行业筹划方式不同而已；但是都需要建立在合理合法的基础上。
白酒生产型企业主要交的税费：
应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；
消费税实行从价从量复合计征计算的应纳税额=销售额×比例税率
消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；
应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%；
应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%；
应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）。
