企业一般是有计提坏账准备的,如确认发生坏账,则需核销,具体核销方法:根据销售部门提供的相关资料确认坏账无误,其会计分录,借 坏账准备,贷 应收账款等科目。
对于企业的各项应收款项,由于债务人的拒付、破产、死亡等许多不确定因素,可能导致无法收回,形成坏账。对坏账的计提、核销、收回等业务都有一整套规范的处理方法。
1、计提坏账准备:
借:信用减值损失
贷:坏账准备
2、发生坏账时:
借:坏账准备
贷:应收账款等
3、收回已确认坏账并转销应收款项:
撤销坏账
借:应收账款等
贷:坏账准备
收回账款
借:银行存款
贷:应收账款等
核销账务一般是指通过公司间的结算方式,将一方对另一方的应付账款,以对方对其应收账款的核销方式进行抵消。其处理流程如下:
1. 制定核销计划:根据公司需要,制定核销计划,包括核销账款、核销日期和方式等信息。按照计划,核销人员即可开始核销工作。
2. 核销应收款项:核销人员从应收账款中选择适当的款项进行核销,记录在核销凭证上,并将应收账款金额相应的减少。
3. 核销应付款项:核销人员按照预定计划核销应付账款,并记录在核销凭证上,将应付账款金额相应减少。
4. 制作核销凭证:将核销应收款项和应付款项分别列入核销凭证,凭证要求清晰、准确,包括核销金额、日期等相关信息,并交由负责人审核备案。
5. 进行结算:核销凭证审核备案后,可进行结算操作。结算时,核销人员通常会将核销凭证和财务收据一并提交,以便财务人员进行结算处理。核销完成后,若有关账务清算,则需继续处理相关核算工作,确保整个核销过程符合公司的财务管理流程和财务核算要求。
需要注意的是,核销过程中要保证核销的可靠性和准确性,担当核销工作的人员遵守公司的财务规定和相关法律法规,确保核销凭证和记录的准确性和真实性。同时,应严格执行公司的内部控制制度和审计政策,确保公司内部财务管理的规范性。
往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额
内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。
比如是总公司:现分公司从总公司调货:
总公司处理:
借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
贷:存货
分公司:
借:存货
贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)
商标权账务流程:
借:无形资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
无形资产是什么?
无形资产,即企业所拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
资产达到以下条件之一则符合无形资产定义中的可辨认性标准:1、可从企业中分离或者划分出来,还可以单独或者与相关合同、资产或负债一起,用于买卖、转移、授予许可等等。2、来源于合同性权利或别的法定权利,不管这些权利是不是能从企业,或别的权利和义务中转移或者分离。同时,无形资产还要达到以下条件的,才可以进行确认:(一)和该无形资产相关的经济利益很可能流入企业;(二)该无形资产的成本可以可靠地计量。此外,一般的无形资产有专利权、非专利技术、商标权、著作权等权利。
贷款损失准备核销的账务处理: 核销贷款损失准备时的会计分录为:
借:贷款损失准备 贷:逾期贷款——××单位逾期贷款户 已确认并转销的贷款损失准备,以后年度又收回来的金额增加损失准备,其会计分录为:
借:逾期贷款——××单位逾期贷款户 贷:贷款损失准备 应按收回同时应在借款单位存款账户内扣收逾期贷款,其会计分录:
借:活期存款——××单位存款户 贷:逾期贷款——××单位逾期贷款户
转让商标使用权由于不是企业的主营业务,应计入其他业务收入。
其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。所以,转让商标使用权,计入其他业务收入。
当企业每月月初收到商标使用费时:
借:银行存款,
贷:其他业务收入,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)。
评估报告,如果投资者与被投资者达成协议价300万元,连评估报告也不用了,只需一个投资协议,但为了避免以后纠纷还是做一个评估报告较好;借无形资产-土地使用权贷实收资本300;他们初始购买价200在你们企业不用反映,如果他们是企业他的账面借长期股权投资-300贷无形资产200贷资本公积100。用于联营的土地投资不用交税
土地使用权交易服务费,计入土地使用权成本,予以资本化。
借:无形资产----土地使用权贷:银行存款(或库存现金)
1、如果是土地使用权计入无形资产,则会计分录如下; (1)购入 借:无形资产-土地使用权 贷:银行存款 (2)摊销 借:管理费用-无形资产摊销 贷:累计摊销-土地使用权
2、无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
3、无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
借:无形资产摊销,贷:银行存款